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2019年1月8日甲公司以银行存款1100万元购入乙公2018年1月1日发行的5年期债券,另支付手续费100万元。该债券 的面值为1000万元,票面年利率为10%,每年1月5日支付去 年利息,到期偿还债券面值。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(当期损益、以摊余成本计量)的金融资产,该债券投资的实际年利率为8.5%2×19年12月31日,该债券的公允价值为1100万元,2020年12月31日 该债券的公允价值为1000万元。2021年2月以950万元销售。
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同学你好
是要写分录？
2021 09/28 19:42
84784982 
2021 09/28 19:42
是的老师
黄艳 
2021 09/29 07:54
借：其他债权投资－成本1000
－利息调来200
贷：银行存款 1200
20191231
借：应收利息 100
其他债权投资－利息调整2
贷：投资收益 102
摊余成本1200+2＝1202，公允价值1100
借：其他综合损益 102
贷：其他债权投资－公允价值变动 102
1月5日
借：银行存款 100
贷：应收利息 100
20201231
借：应收利息 100
其他债权投资－利息调整 2.17
贷：投资收益 102.17
摊余成本1202＋1202×0.085－100＝1204.17，账面价值1100+2.17＝1102.17公允价值1000
借：其他综合损益 102.17
贷：其他债权投资－公允价值变动 102.17
1月5日
借：银行存款 100
贷：应收利息 100
2月
借：银行存款 950
其他债权投资－公允价值变动204.14
投资收益 50
贷：其他债权投资－成本1000
－利息调来204.17
借：投资收益 204.17
贷：其他综合损益 204.17
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