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这两张图片

图一的解析有题目吗？

是这个题目

例8 借：递延所得税负债25 贷：所得税费用25 借：递延所得税资产20 贷：所得税费用15（60*25%） 其他综合收益5（20*25%）

努力学习的小天使你好： 您说的暂时性差异不影响所得税，是哪道题的解析，你可以一个一个题目发这样也方便给您解析。

这个题目不影响所得税费用

努力学习的小天使你好： 我们举个例子，比如甲会计利润200，一项固定资产100会计折旧年限法5年，税法双倍余额递减5年。 账面价值=100-20=80 计税基础=100-40=60 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债5 税法上我们要调整会计利润，调减40–20=20 应纳税所得额=200-20=180 应纳税额=180*25%=45 借：所得税费用45 贷:应交税费-应交所得税45 利润表确认的所得税费用=200*25%=50 暂时性差异并没有影响所得税费用，只是因为折旧方法不同在税收上有一个差异 不知道这样可以理解吗？希望能帮到你，加油～

谢谢老师，讲的很清楚，理解了

不客气，很高兴能帮到您，加油～