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问题已解决
吸收合并时，有关税的分录应该怎么做？也就是第三题，后面这个图
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这个吸收合并的话，相当于是那个资产负债劳动力一并转让，所以说是可以享受免增值税的。
完了之后关于这个所得税的话，后面按照正常的计提流程处理。
2021 10/03 12:27
陈诗晗老师 
2021 10/03 12:28
吸收合并之后，就按照两个公司，个别报表的数据直接相加就可以了。
84784965 
2021 10/03 12:29
报表上有个应交税费，分录怎么做的，我想知道哪里来的
陈诗晗老师
2021 10/03 12:33
报表上面的应交税费是你之前，个别报表没有交纳的，应交税费合理合并，这里产生了那个25%的企业所得税。
84784965
2021 10/03 12:34
之前的个别报表没有应交税费，老师
84784965
2021 10/03 12:34
之前的个别报表是这样的，吸收合并后，报表多了一个应交税费项目
陈诗晗老师
2021 10/03 12:37
你这里固定资产700-500
200×25%计算的企业所得税
84784965
2021 10/03 12:40
老师 合并后的分录是这样吧，但是报表有个应交税费也应该写进去吧
陈诗晗老师
2021 10/03 12:42
借，所得税费用50
贷，应交所得税50
陈诗晗老师
2021 10/03 12:42
嗯，前面的账务处理没问题，但是你在那个合并的时候，个别报表还有这个分类，你要把它写进去。
84784965
2021 10/03 12:43
好的，谢谢老师
陈诗晗老师
2021 10/03 12:46
不客气，祝你学习愉快。
84784965
2021 10/03 17:27
老师，就是为了拿700-500？公允价值减去账面价值什么意思呢
84784965
2021 10/03 17:44
而且，有了应交税费之后报表里面的资产不等于负债加所有者权益了，是我哪里做错了吗？
陈诗晗老师
2021 10/03 17:51
是相等的，你就是用你公允价值减去账面价值来算利润，用这个利润来乘以所得税税率。应交税费有余额，完了之后这个所得税费用会减少，你未分配利润的余额还是平。
84784965
2021 10/03 17:55
这个表格里面的资产不等于负责加所有者权益了，我知道分录那些没问题，但是就不等了，负债所有者权益比资产多了50
陈诗晗老师
2021 10/03 19:36
未分配利润你要减去50啊，因为你有了所得税费用，你的未分配利润肯定会减少。
84784965
2021 10/04 10:53
原来如此
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