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怎么处理全资子公司注销时的亏损
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借，银行存款
投资收益
贷，长期股权投资
直接减少原长投成本，差额放投资收益处理
2021 10/05 11:13
84784959 
2021 10/05 11:14
图片中的案例怎么分析
陈诗晗老师 
2021 10/05 11:15
你这100%股权投资，直接是成本法核算。
注销时，直接按上面的账务处理
要看你原投资时的成本是多少，现在收回多少
84784959
2021 10/05 11:29
关键是合并报表那里，477万如果不想放投资收益有没有其他处理方法
陈诗晗老师
2021 10/05 11:56
合并报表，是权益法，这个亏损的 477只能借投资收益 处理
84784959
2021 10/05 12:51
这个亏损是往年度的亏损，问题是怎么处理才能在本年度的合并报表上使合并报表不出现差额不平的现象
陈诗晗老师
2021 10/05 12:53
你这个亏损，那么你在往年的合并报表里面就已经体现为亏损，减少你的合并报表里面的未分配利润呀，那么你今年编合并报表的时候，这个直接作为你的期初未分配利润减少就行了。
84784959
2021 10/05 12:58
本年合并的时候资产负债表是不合并的，而且不追溯调整，合并资产负债表的未分配利润就不会有那—477，只合并利润表不就会让报表不平吗
陈诗晗老师
2021 10/05 13:02
什么意思
你合并报表，利润 表、资产负债表都会合并，
84784959
2021 10/05 13:05
注销后，还是有合并报表的嘛，利润表是需要合并的，但是不能将注销的公司加入到合并的资产负债表，那合并资产负债表因为那个亏损，导致未分配利润会增加477，这和利润表之间勾结关系不符合，而且合并资产负债表也不会平
陈诗晗老师
2021 10/05 13:12
注销的时候也会有合并报表啊，就是你合并报表就是最后一次编制，在编制的时候，你就把那个长期股权投资给他出售掉了，只是注销之后，你后面不用编合并报表咯。
陈诗晗老师
2021 10/05 13:13
这个怎么会导致他那个关系不平呢？你这个亏损的时候，你资产负债表里面会反映这个亏损的，利润表也会反映亏损，如果说是之前年度的亏损，那么你是在期初的未分配利润反应也不会导致不平。
84784959
2021 10/05 14:59
未分配利润差额和利润表中的净利润不一致啊
陈诗晗老师
2021 10/05 15:00
你之前的亏损，影响 的是你的年初未分配 利润
根本就不影响 你本期未分配 利润 发生额，你的不一致从哪里来的
84784959
2021 10/05 15:01
合并报表未分配利润中两年的差额和本年度的净利润不一致
陈诗晗老师
2021 10/05 15:11
你合并报表里是一年一年的合并，不会存在两年合并的问题。你只需要这一年的利润表和这一年的资产负债表来进行。
84784959
2021 10/05 15:12
合并资产负债表期初数与期末数的差额与合并利润表的净利润不一致
陈诗晗老师
2021 10/05 15:15
我给你讲了，你这个不会存在不一致的。你之前年度的亏损是在你的年初的未分配利润里面，根本就不会影响你本年发生的未分配利润，怎么可能会不一致呢？
陈诗晗老师
2021 10/05 15:15
就你重复发同样的信息也没有意义啊，你要去看我前面给你的回复，然后你去找你的原因在哪里。
84784959
2021 10/05 15:19
那你把图片里面的问题给解释一下
陈诗晗老师
2021 10/05 15:32
这477万是属于一九年的亏损，那么这个亏损应该调整的是年初的未分配利润，就是调整二零年的年初。
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