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问题已解决
老师好，图片一是问题，后面是题目，刚传漏了题目。
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你好，没有见您发的图片哦
2021 10/06 10:57
84784989 
2021 10/06 11:03
这2张图片
恒山老师 
2021 10/06 13:26
你好,2016年经过调整后分配土地增值税440万元,原预缴240万元多200万元,也即调整企业所得税申报表成本增加200万元,应调减之前申报表上的所得税200万元,当年之前实际缴纳了所得税45万元,对应的所得额为45/25%=180万元,调减完后仍有20万元的成本未得到弥补,所以结转到了2017年
恒山老师
2021 10/06 13:34
上面敲错一个字，重发一下。2016年经过调整后分配土地增值税440万元,比原预缴240万元多200万元,也即应调增原企业所得税申报表成本200万元,调减原申报表上的所得额200万元,当年之前实际缴纳了所得税45万元,对应的所得额为45/25%=180万元,调减完后仍有20万元的成本未得到弥补,所以结转到了2017年
恒山老师
2021 10/06 13:42
2017年经过调整后分配土地增值税550万元,原预缴300万元多250万元,加上上年结转的未抵减完的20万元，总共270万元，也即应调增2017年企业所得税申报表成本270万元,调减之前申报表上的所得额270万元,应退270*25%=67.5万元
恒山老师
2021 10/06 13:48
2018年经过调整后分配土地增值税110万元,比原预缴60万元多50万元,应调增本年度成本50万元，同时本年补缴的500万元因已摊至各年，本年度应调减成本500万元，合计应调减原企业所得税申报表成本500-50=450万元,即调增应纳税所得额450万元，原申报亏损400万元，抵减后剩余所得额为50万元
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