2017年1月1日，淮源公司购买一项当日发行的债券，期限为5年，淮源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。淮源公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年末支付利息，到期归还本金 2017年末至2019年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1月1日淮源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求：编制淮源公司的会计分录。（计算结果保留2位小数）请老师帮忙解答一下_初级职称

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2017年1月1日，淮源公司购买一项当日发行的债券，期限为5年，淮源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。淮源公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年末支付利息，到期归还本金 2017年末至2019年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1月1日淮源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求：编制淮源公司的会计分录。（计算结果保留2位小数）请老师帮忙解答一下

84785003| 提问时间：2021 10/06 11:37

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小付老师

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2021 10/06 11:42

小付老师

2021 10/06 11:47

2017.1.1 借：其他债权投资——成本 100 贷：其他债权投资——利息调整 5 银行存款95 2017.12.31 借：应收利息 4 其他债权投资——利息调整 0.9 贷：投资收益 4.9 借：其他债权投资——公允价值变动 1.1 贷：其他综合收益 1.1 2018年、2019年同上 2020.1 出售借：银行存款 105 其他债权投资——利息调整 2.15 其他债权投资——公允价值变动 2.85 贷：其他债权投资——成本 100 投资收益 10 借：投资收益 2.85 贷：其他综合收益 2.85