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问题已解决
企业所得税上年汇算清缴已退款，为啥今年的企业所得税还可以一直弥补上年亏损？报表上按利润总额计提企业所得税，但所得税申报表弥补亏损后就不需要缴纳所有，这种情况账上还需要计提企业所得税么？弥补亏损的企业所得税需要进行账务处理吗？
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去年弥补亏损明细表
最后一行
最后一列金额多少的
2021 10/06 13:15
84784956 
2021 10/06 15:07
老师可以针对问题作答么？
郭老师 
2021 10/06 15:09
你好，你先说一下你去年弥补亏损明细表是多少，因为我想判断一下你说的是不是正确的，按你这个操作的话，你去年没有亏损，以前年度有没有？
郭老师
2021 10/06 15:09
弥补补亏损是五年以内都可以，你去年没有亏损，那你前年的大前年呢？
正常情况下，这个弥补亏损不会有错误。它是系统自动的。
郭老师
2021 10/06 15:09
现在想修改都修改不了的。
84784956
2021 10/06 15:11
公司是去年成立的
郭老师
2021 10/06 15:12
是去年成立的，然后你的弥补亏损明细表，最后有没有亏损金额？
84784956
2021 10/06 15:15
去年四季度亏损五万元多，汇算清缴时只弥补了三万元多，二季度申报缴纳10元，三季度的利润总额1200多又全弥补了
84784956
2021 10/06 15:16
这种情况需要账务处理吗？
郭老师
2021 10/06 15:17
去年的利润总额是2万多
是吧
现在利润1200
利润小于亏损，按利润填写1200
84784956
2021 10/06 15:20
企业所得税不是都是按照财务报表的利润总额计提么？但现在出现了弥补亏损，会计分录是怎么样的？
郭老师
2021 10/06 15:26
计算方法，所得税等于（年累计的利润总额减去以前年度的亏损）乘以税率，减去前几个季度预缴。
郭老师
2021 10/06 15:27
季度预缴就需要考虑之前年度的亏损。
84784956
2021 10/06 15:33
这个我知道，我的意思是我账上计提企业所得税是按报表计提还是按申报表弥补亏损就不用计提？
郭老师
2021 10/06 15:37
按照弥补亏损之后的这个弥补亏损必须看弥补亏损明细表
不看账上
郭老师
2021 10/06 15:37
是税法认可了之后才可以的，你去年的亏损账上的这个是会计利润。
84784956
2021 10/06 15:44
意思是我三季度利润表有利润，但申报时弥补亏损，账上就不用做计提企业所得税这个分录了吗？
郭老师
2021 10/06 15:48
是的
是这么意思的
84784956
2021 10/06 15:54
账上不留痕迹，光看报表不知道的人不觉得你做错了么？
84784956
2021 10/06 15:56
我个人认为会计上按报表计提，下月申报时，根据申报表再冲销
郭老师
2021 10/06 15:56
算企业所得税不能只看报表不是吗
需要考虑之前年度亏损
不能只看表面的
你这种算法不对吗
84784956
2021 10/06 16:02
可这种弥补亏损的数据在账上体现不出来啊
郭老师
2021 10/06 16:06
对的是的
就是不做账
本来就不做账，不能，因为你想体现在报表上，你就想自己做账吧
如果根据你这种说法，他账上有利润结果，没有所得税费用，就判断这个企业的财务报表有问题，肯定是不正确的
84784956
2021 10/06 16:20
我还是觉得我那样操作便于自己知道弥补亏损的数额
郭老师
2021 10/06 16:22
做不了弥补亏损你修改不了
交不了税，计提了所得税有啥用
应交税费不还是有余额
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