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老师好，请问分公司注销后，分公司以前的业务发生退款在总公司怎么做账？
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你好
借银行存款贷营业外收入
退给你们的
2021 10/07 15:00
84784987 
2021 10/07 15:01
不是退给我们，是我们要退给客户的
郭老师 
2021 10/07 15:05
你好，之前分公司转钱给你们吗？
84784987
2021 10/07 15:07
分公司注销时还欠总公司的钱，都做营业外收支了。
84784987
2021 10/07 15:08
这个和分公司独立核算和非独立核算有关系吗？
郭老师
2021 10/07 15:11
你好，有关系的，如果你们在一块做账的话，你也不会问分公司欠款，所以你们肯定是独立做账的，借营业外支出，贷银行存款做这个。
84784987
2021 10/07 15:15
因为我们不符合增值税合并申报的条件，所以只是所得税汇总在总公司申报，增值税等都是独立申报的。
郭老师
2021 10/07 15:17
这就是独立核算，这种就属于的。
84784987
2021 10/07 15:17
但在在今年3月前所有分公司都在总公司统一申报的，从今年4月起才分账的。那如果是3月前的收入，可以做红冲收入吗？还是必须做营业外支出？不是说分公司注销后债务合并到总公司，这样也不能红冲总公司的收入是吗老师？
郭老师
2021 10/07 15:18
你这个退的款是之前做了收入给别人开了发票，是总公司开的吗。
84784987
2021 10/07 15:20
我们的客户是个人居多，大多都没开发票，但是我们都如实申报了，3月前不是生活服务免交增值税，所以申报了没产生税金。如果有开票的也是总公司开具的发票。
郭老师
2021 10/07 15:23
那可以的
需要红冲收入
开了发票的需要开负数
84784987
2021 10/07 15:26
那从4月起分公司已经独立申报了，再发生客户退款的，总公司做账是做营业外支出还是红冲收入啊？
郭老师
2021 10/07 15:27
你能判断下
之前在你企业做的是收入吗
还是分公司
分工公司做的收入做营业外支出
84784987
2021 10/07 15:33
好的，我明白您的意思了，就是3月前在总公司汇总申报时确认的分公司的收入就做红冲收入，3月后分公司独立申报后确认的收入就做营业外支出，是这个意思吧老师？
郭老师
2021 10/07 15:39
你好
是的
是的
是的
84784987
2021 10/07 15:42
老师，我们还有一种情况，客户先交钱，然后刷医保卡后再把交的钱退掉，这个税务不管吧？
郭老师
2021 10/07 15:47
你好
咋不管
实际业务正常做账就可以
84784987
2021 10/07 15:53
但是这就是实际业务，客户医保卡里有钱，因为医保刷卡时间比较长，一般都是客户先把现金交上，等医保卡刷下来再把之前交的现金退回，要不就等于交了两份钱，我们是医馆，医保是正常刷的。
郭老师
2021 10/07 16:04
那就可以正常做账
不管查不查按实际做账
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