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论述题1、某公司2016年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用.年限平均法，折旧年限5年;会计规定采用年数总和法,折旧年限3年。税前会计利润各年均为1 000万元，企业在2016年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算,2017年所得税率为25%，已知2018年及以后所得税率为15%。 要求:做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年与所得税相关的分录(包括所得税的计提及暂时性差异的相关处理,不需要做支付所得税的分录)(计算结果取整数)
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同学你好：老师会做一个表格，同学参考下。
2021 10/09 12:28
CPA文文老师 
2021 10/09 12:42
（200原值）2017年2018年201920202021会计折旧10066.6733.3300税法折旧4040404040账面价值10033.33000计税基础16012080400会计和税法差异6086.6780400税率25%15%15%
递延所得税资产60*15%=986.67*15%-9=4递延所得税资产减少1递延所得税资产减少6递延所得税资产减少6
2017年
应交所得税=（1000+60）*15%=265
递延所得税资产=9
借：所得税费用 250
递延所得税资产 9
贷：应交税法-应交所得税 265
2018年递延所得税资产增加4
应交所得税=（1000+26.67）*15%=154
借：所得税费用 154
递延所得税资产 4
贷：应交税法-应交所得税 154
剩下3年同学自己写了
CPA文文老师
2021 10/09 12:43
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