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老师好，小规模纳税人季度末的应交税金余额一定是零吗？
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同学， 你好，不一定的，你只是计提了，还没有交了，所以有可能还有贷方余额。
2021 10/09 17:12
84785043 
2021 10/09 17:13
老师，那出现负余额是什么原因
森林老师 
2021 10/09 17:13
同学，你好，你打开你的明细，去看看哪笔开始负数，找一下原因。
84785043
2021 10/09 17:19
七月份前会计记账做了一季度和二季度的减免税款，还有交印花税，这三个合计金额刚好等于负余额的数
森林老师
2021 10/09 17:22
他当时的分录写一下看看。
84785043
2021 10/09 17:27
减免税款分录都是借应交税费应交增值税减免税款贷银行存款；缴纳印花税分录是，借应交税费应交印花税贷银行存款
森林老师
2021 10/09 17:30
你计提增值税，借银行，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税，发生减免，借应交税费-应交增值税 贷营业外收入，你都减免了，怎么还能有银行存款了
84785043
2021 10/09 17:31
是营业外收入，我刚写错了
森林老师
2021 10/09 17:34
印花税，借税金及附加，贷应交税费，然后再借应交科税费 贷银行存款的，你把前面的分录补一下余额就没有了。
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