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老师，计提所得税时，比如我会计利润算出来是103万，那计提所得税费用按哪个税率计提？还有因为提了坏账准备10万，那这个递延所得税资产税率是按照哪个税率呢？
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同学你好，前者是按照你企业当年适用的税率计算，后者是用你预计实际发生坏账的年度适用税率。
祝学习愉快！
2021 10/10 22:25
84785015 
2021 10/10 22:27
后者也无法预计呀？也不知道实际发生是什么时候？
84785015
2021 10/10 22:30
前者意思是假如我不用弥补亏损，今年第一季度利润就是103万，那我的第一季度所得税费用是100×0.025+3*0.1吗？
大牛老 
2021 10/10 22:38
一般企业没有特殊情况，都是稳定的一个税率，你企业现在税率多少？
84785015
2021 10/10 22:46
是0.25，但是我们符合小型微利企业呀，不是直接按照优惠减免后做计提分录吗？
大牛老
2021 10/10 22:50
是的，同学，按优惠的来就行。
84785015
2021 10/10 22:54
那递延所得税的税率呢？您说按预计实际发生坏账损失的时候算，那我也不知道实际发生时适用哪个优惠税率了，这个怎么计算呢？
大牛老
2021 10/10 22:57
那就还按你今年的税率同理计算就行。
84785015
2021 10/10 23:11
嗯，谢谢老师
大牛老
2021 10/11 06:41
不客气的，同学。
祝学习愉快！
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