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问题已解决
主要研发高强度抗形变压及弹性刚度可调型弹簧，研发期间都是小批量试制领料，在研发高强度抗形变压新型产品领用了一些材料，领用当期记入费用化的研发支出形成新型产品已对外销售。此批对应的材料费用元不得加计扣除。此批对应的销售收入要不要冲减研发费用
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我没太看明白你这里的意思，就你研发领用的材料，这个材料只是不享受那个家具扣除的优惠，其他的处理他不受影响啊，你正常放到你的研发支出就行。
2021 10/11 16:21
84784989 
2021 10/11 16:25
小批量试制的产品 对外销售了 不用冲减研发费用吗 文件里提到研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入要冲减研发费用
84784989
2021 10/11 16:27
企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
84784989
2021 10/11 16:28
此批研发领用的材料不享受家计扣除，，那 研制的小批量对外销售了 这个销售收入是不是还要冲减研发费用
84784989
2021 10/11 16:30
我现在 问题是 研制成功的产品 对外收入 算特殊收入吗
陈诗晗老师 
2021 10/11 16:30
在会计口径，这个是要放到那个研发费用，也就是冲减你的研发费用。但是在税法口径，你这个是单独作为收入来处理的，对应的销售的研发部分转到对应的成本。
陈诗晗老师
2021 10/11 16:30
那么也就是说，你后面享受加计扣除的只是研发费用的部分，销售部分就不能享受了？
84784989
2021 10/11 16:34
那要不要冲减研发费用 啊 还是不理解
陈诗晗老师
2021 10/11 16:35
冲的，你这里研发费用会减少
享受加计扣除时，冲的部分就不可以享受了
84784989
2021 10/11 16:39
啊 那这样一冲减 研发费用就达不到了
陈诗晗老师
2021 10/11 16:43
哦什么达不到啊？你研发费用是按照你实际发生的来享受加计扣除啊。
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