A公司某年“递延所得税资产”、“递延所得税负债”的年初余额均为0。当年年末，持有的其他权益工具投资的成本为60万元，公允价值为40万元；存货的账面价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元；税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求：根据上述资料，计算如下项目（单位：万元）（1）当年应交所得税；（2）当年年末可抵扣暂时性差异；（3）当年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”；（4）当年度利润表中的“净利润”。_中级职称

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A公司某年“递延所得税资产”、“递延所得税负债”的年初余额均为0。当年年末，持有的其他权益工具投资的成本为60万元，公允价值为40万元；存货的账面价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元；税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求：根据上述资料，计算如下项目（单位：万元）（1）当年应交所得税；（2）当年年末可抵扣暂时性差异；（3）当年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”；（4）当年度利润表中的“净利润”。

84784994| 提问时间：2021 10/12 09:23

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同学您好， 1、当年应交所得税=（90+10）*25%=25（万元） 2、其他权益工具账面价值=40，计税基础=60，产生可抵扣暂时性差异=60-40=20（万元）存货账面价值=70-10=60，计税基础=70，产生可抵扣暂时性差异=70-60=10（万元）当年年末可抵扣暂时性差异=20+10=30（万元） 3、递延所得税资产”项目的“期末数=30*25%=7.5（万元） 4、当年利润表中的“净利润=90-25=65（万元）

2021 10/12 09:37