老师这道题应该怎么计算呢？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师这道题应该怎么计算呢？

84784987| 提问时间：2021 10/12 10:52

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@小张老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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同学你好！正在为你编辑解析，请稍等~

2021 10/12 10:56

@小张老师

2021 10/12 11:00

同学你好！根据题目：该设备2019年会计折旧金额=200/5=40万元，2020年的会计累计折旧金额=40*2=80万元，2020年末该设备会计上账面价值=200-80=120万元税法口径采用的是双倍余额递减法：2019年税法口径折旧金额=200*2/5=80万元，2020年税法口径累计折旧金额=80+（200-80）*2/5=128万元，2020年末税法口径（也就是计税基础）=200-128=72万元那么，2020年末，该设备的应纳税暂时性差异=120-72=48万元