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老师，小规模纳税人的增值税费要按月计提吗？如果一个季度的总收入不满45万是否免增值税和附加税？
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你好！是的。可以免。但是要不开专票
2021 10/12 16:19
84784959 
2021 10/12 16:20
税费要按月计提吗？
宋生老师 
2021 10/12 16:21
你好！一般是一个季度计提一次
84784959
2021 10/12 16:23
老师，一个季度计提一次是怎么账务处理？
84784959
2021 10/12 16:24
如果免交增值税是否不用计提了？直接按含税价入收入？
宋生老师
2021 10/12 16:24
你好！不是，免交的时候，借应交税费—应交增值税 贷营业外收入—税收减免
84784959
2021 10/12 16:34
那一个季度提一次是怎么账务处理？
宋生老师
2021 10/12 16:36
你好！每个月正常计提，下月初需要缴纳就缴纳，不缴纳就转入营业外收入
84784959
2021 10/12 16:37
老师你不是说一个季度计提一次吗
宋生老师
2021 10/12 16:41
你好！这个没有规定必须按月还是按季度，按季度按月都可以，只是按季度的多
比如平时你没有达到起征点
借应收账款 贷主营业务收入
然后季度末，借主营业务收入 应交税费—应交增值税
然后缴纳，借应交税费—应交增值税 贷银行存款。
84784959
2021 10/12 16:51
老师，按季计提是季度末用增值税费冲减当月的收入是吗
宋生老师
2021 10/12 17:26
你好1是的。因为要交了，所以要减少收入
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