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老师，请问是不是收到工程款都先做预收账款，到完工才冲预收？
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你好，有按完工比例确认收入吗？
2021 10/12 16:36
84785037 
2021 10/12 16:37
没有的。有时候是按开票金额，有时候是分开付
邹老师 
2021 10/12 16:40
你好，那就需要在开具发票的时候确认收入，冲销预收账款
84785037
2021 10/12 16:42
开具发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税。收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款
邹老师
2021 10/12 16:43
你好，你单位是没有设置预收账款科目吗
84785037
2021 10/12 16:44
没有的。就是直接用应收账款，然后我做缴纳税费的是应交税费-应交增值税，销项税。开票时的步骤我是没有做的。所以想请教老师怎么做合规一点
邹老师
2021 10/12 16:45
你好，没有设置预收账款，是可以这样处理的
84785037
2021 10/12 16:46
开具发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税。收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款 这样对吗？
邹老师
2021 10/12 16:50
你好，是的，是这样的
84785037
2021 10/13 10:43
老师，这个主营业务收入是不是月末结转，到工程完工就把主营业务收入放到工程结算里面？
邹老师
2021 10/13 10:44
你好，主营业务收入是月末结转到本年利润。
主营业务收入不是放到工程结算里面
84785037
2021 10/13 10:45
那完工的时候要怎么结转呢？不是还有个工程结算科目？
邹老师
2021 10/13 10:46
你好，是先收款计入了工程结算，然后确认收入吗？
84785037
2021 10/13 10:47
没有。我是先确认收入
邹老师
2021 10/13 10:47
你好，开具发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税。收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款
这个是你的描述，这个过程不涉及工程结算科目啊
84785037
2021 10/13 10:48
是的。我看到这个
邹老师
2021 10/13 10:49
你好，你的处理与这个不同，根本没有工程结算科目啊
84785037
2021 10/13 10:52
所以我就直接用主营业务收入与主营业务成本，月末结转的时候根据对应的项目来结转就可以了，不用工程结算这个科目对吗
邹老师
2021 10/13 10:53
你好，是的，是这样的
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