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2.位于县城的大华公司是增值税一般纳税人，主要从事农机生产销售业务，此外还提供农机服务。2020年5月，该公司销售农机和提供农机服务取得收入合计800万元（含税）， 当月可以抵扣的增值税进项税额为60万元。请计算该公司当月应缴纳的增值税及附加税 费，并为其进行降低税负的筹划。（不考虑其他税负）
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你好,按
该公司从事的业务属于混合销售，按照税法规定，从事混合销售的公司，不同税种的业务应单独核算。如果没有进行单独核算，按照从高税率征收增值税。所以，该公司应采取分别单独核算。从而降低企业税负。题目当中取得收入合计800万元。未分别说明是哪一部分的收入。所以按应按照税率9%进行计提增值税。销项税=800*9%=72，应交增值税=72-60=12.
增值税附加=12*10%=1.2
2021 10/14 09:37
84784965 
2021 10/14 09:45
老师您好，题目中800万元是含税价格。如果单独计算的话呢，农机服务与农机销售业务的税率一样吗？
张壹老师 
2021 10/14 09:49
你好,换成不800/1+9%就是不含税的,
增值税=800/(1+9%)*9%=66.06
附加税=(66.06-60)*10%=0.66
你好 ,农机服务与农机销售业务的税率不一样的,你可以分解为服务和销售,单独开票
农机服务是6%的税率.
84784965
2021 10/14 09:50
好的好的，谢谢老师
张壹老师
2021 10/14 09:52
你好,不客气,祝你学习进步!
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