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老师好，我想问下，这题，为什么是+120，还有300是从哪里来呢
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120是税会上计提折旧方法差异造成的，会计上计提240折旧，税法今年只给计提120，多计提的折旧会造成利润减少，所以要调增应纳税所得额
2021 10/15 10:23
84784996 
2021 10/15 10:26
好的老师，那还有-300是，300是从哪里来
斯文老师 
2021 10/15 10:30
研究开发支出1000万，有600万资本化，另外400万费用化，按175%税前扣除，就是可以多扣除75%，400*75%=300，应纳税所得额调减300
84784996
2021 10/15 10:36
老师，费用化的是按75%扣除，按175%税前扣除了可以多扣除了100%才对吧
斯文老师
2021 10/15 11:08
不对哦，费用化的按175%扣除，你的研究开发支出-费用化支出是400，利润表中成本费用是400，但是税法上允许你扣除400*175%=700，比会计上多扣除75%，也就是300
84784996
2021 10/15 11:11
老师好的，我以为是175%-75%=100%
斯文老师
2021 10/15 11:12
嗯呢，就是比正常的扣除多扣除75%的意思
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