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老师如果是自然灾害造成的存货损失,该存货之前提了存货跌价准备,比如存货账面100,提了20减值,我做的分录是借:待处理财产损溢 80 存货跌价准备20 贷:原材料100。 借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢80,那么按照税法准则,我所得税税前扣除的只有80,但是我实际损失了100啊,如果我不提减值就可以全额扣除,这个是我理解错了吗

84784999| 提问时间:2021 10/15 10:42
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meizi老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好   你计提存货 不是 一开始是做;借资产减值损失贷 存货跌价准备   ; 然后现在做 借:待处理财产损溢 80 存货跌价准备20 贷:原材料100。 借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢80    ;                  你之前资产减值损失也是损益科目     那个20也结转到利润去了    
2021 10/15 10:44
84784999
2021 10/15 10:46
但是根据税法来说资产减值损失是不能扣除的啊那20
meizi老师
2021 10/15 10:48
你好 ;   你 实际发生了损失的时候 就可以税前扣除了     之前计提的时候是不能   
84784999
2021 10/15 10:51
那这个资产减值损失的科目在申报的时候,电子税务局怎么区分已发送和未发生的计提呢
meizi老师
2021 10/15 11:00
你好 ;      你自己做账的时候计提和发生的时候  是否跨月或者是 有时间差   
84784999
2021 10/15 11:14
那老师对于那些计提部分是不是还要做一笔借:递延所得税资产 贷:所得税费用呢
meizi老师
2021 10/15 11:39
你好 ;        你们涉及了递延 是需要做的  
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