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问题已解决
请教一下税务师的所得税计算问题：计算所得税费用有两种方法，一是当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另外一种快速计算方法:会计利润加减永久性差异直接计算，没毛病吧？
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学员你好，公式一改为当期所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加，另一种计算方法正确
2021 10/15 15:56
84785013 
2021 10/15 15:59
好的老师，我遇到一题会计利润2000万，题目里面只有一项研发费用可以加计75%属于永久性差异，当期的所得税税率15，以后25，这样计算下来，和第一种方式算的不一致数字。2000*15%-600*25% 这样用税率对吗？
悠然老师01 
2021 10/15 16:02
如果是优惠税率，应该都用15%的税率
84785013
2021 10/15 16:05
不是优惠税率，当期是15的税率，以后期间是25%的税率，计算递延所得税不得用以后的税率25%吗，为何第二种速算方法不对了
84785013
2021 10/15 16:16
或者这种情况怎么运用快速计算所得税费用，怎么用税率
悠然老师01
2021 10/15 16:36
这个我没有看到永久性差异
84785013
2021 10/15 16:37
我发的是题目开头，内容里面有永久性差异，研发费用加计75%
悠然老师01
2021 10/15 16:40
你能把全部发过来吗，再把你的计算发过来，我看下
84785013
2021 10/15 16:42
就一项永久差异，我看答案了，就是使用快速计算方法，怎么用税率的问题？
悠然老师01
2021 10/15 16:50
永久性差异当年的税率也是要用15%
84785013
2021 10/15 17:08
老师**和答案发你，有️你看一下吧，太长了，不急
84785013
2021 10/15 17:10
我想用利润总额加减永久性差异计算所得税费用，不知道怎么算不出200的答案
悠然老师01
2021 10/15 20:46
学员你好，这道题的问题在于递延所得税资产的税率问题，当期要交15%，但未来可以抵扣25%
84785013
2021 10/15 21:52
老师这样两种方法为什么结果不一致
悠然老师01
2021 10/15 22:05
因为第一个是-600*15%+600*25%，所以存在差异
84785013
2021 10/15 22:12
谢谢老师，如果前后税率不一样，只能按照第一种方法了吧
悠然老师01
2021 10/16 06:31
是的，建议按照第一种算法
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