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问题已解决
老师，请问一下，非同一控制下和同一控制下的企业合并，用厂房作为支付对价，原值为600，折旧100，公允价值为700 所得税率为25%。这里的在同一控制下，和非同一控制下的应交税费分别应该怎么算，还有分录怎么写？
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同一控制下
借固定资产清理500
累计折旧100
贷固定资产600
借长期股权投资（ 比例*净资产）
贷固定资产清理500
应交税费700*13%
资本公积（差额）
2021 10/16 19:32
小云老师 
2021 10/16 19:33
非同一控制下
借固定资产清理500
累计折旧100
贷固定资产600
借长期股权投资700*1.13
贷固定资产清理700
应交税费700*13%
借固定资产清理200
贷资产处置损益200
84785034 
2021 10/16 19:38
应交税费同一控制下非同一控制下都一样？
84785034
2021 10/16 19:39
为什么上次有个老师跟我说（700-500）x25%
小云老师
2021 10/16 19:52
同学，25%是所得税率，这里还到交所得税的时候呢，这个是增值税。
84785034
2021 10/16 19:54
都是用厂房的公允价值乘以增值税税率
84785034
2021 10/16 19:54
是这样的吗？老师
84785034
2021 10/16 20:08
老师，那这样的话，个别资产负债表里面的金额就不平了哎
84785034
2021 10/16 20:10
而且老师你的非同一控制下的写错了，要按照公允价值入账
小云老师
2021 10/16 20:29
同学，非同一控制下的我写的就是公允价值啊，700*1.13
84785034
2021 10/16 20:29
对滴对滴，是我看错了不好意思
84785034
2021 10/16 20:30
老师写的是对的
小云老师
2021 10/16 20:30
非同控长投成本=公允价值+相关税费。
84785034
2021 10/17 12:26
老师，非同一控制下取得80%的股权，在计算长投的初始投资成本时要不要用支付对价的公允价值乘以持股比例80%
小云老师
2021 10/17 12:31
不需要用支付对价的公允价值乘以持股比例80%
84785034
2021 10/17 12:59
老师，非同一控制下，在做抵减分录时，所有者权益项目没有公允价值时，用账面价值入账时，需不需要乘以持股比例
小云老师
2021 10/17 13:30
你好，没有明白你的意思
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