对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税. 1、那为什么报企业所得税时应纳税所得额还是按25%计算呢？ 2、本期应纳所得税额最后算出来又是正确的喔（减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率算的一样）_实务

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税. 1、那为什么报企业所得税时应纳税所得额还是按25%计算呢？ 2、本期应纳所得税额最后算出来又是正确的喔（减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率算的一样）

84784961| 提问时间：2021 10/19 10:53

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，第一个需要填写减免明细表，在第13行增加一行。

2021 10/19 10:56

郭老师

2021 10/19 10:57

第二个你看下13行是不是自己增加了一行。

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