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老师你好，实际发生坏账损失100的时候，我上传的图的下方，关于递延所得税资产这个分录怎么理解？不懂
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因为，上年应收账款的计税基础是100，账面价值0，产生在未来可抵减应纳税所得额差异100，所以，计入递延所得税资产
2021 10/22 13:19
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坏账准备只有实际核销了才能抵扣，其余的作为递延所得税资产留待有朝一日抵扣。现在不让抵扣自然现在的所得税多交了，以后实际发生坏账多了自然就可以多抵扣了。这句话没有理解，计提坏账所得税汇算清缴调增，等到实际发生汇算清缴调减，为什么还要在递延所得税科目核算，意义何在呀？
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老师
核销实际发生的坏账损失
这个地方就是理解不了
分录老是错
有什么技巧吗？
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