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甲公司为一家上市公司,有关资料如下: 4 (1) 2017年12月31日,甲公司将自用写字楼以经营租赁方式对外出租,租赁期为3年,年租金300万元,从2018年起于每年末收取租金,租赁期开始日为2017年12月31日。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。该写字楼的原价为3520万元,至转换日已累计计提折旧320万元,未计提减值准备。预计自2018年起尚可使用20年,净残值为零,采用直线法按年计提折旧。。 (2) 2020年1月1日,甲公司对,上述投资性房地产计量模式转换为以公允价值模式计量。该日公允价值为2600万元。。 (3) 2020年12月31日,该项房地产的公允价值为3000万元。小 (4) 2021年1月3日,甲公司将该房地产出售给乙公司,合同价款为3200万元,乙公司已用银行存款付清。(盈余公积比例10%)。 要求:根据上述资料编制相应的会计分录(单位:万元)。。

84784966| 提问时间:2021 10/23 08:13
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
1借投资性房地产3520 累计折旧320 贷固定资产3520 投资性房地产累计折旧320
2021 10/23 08:19
暖暖老师
2021 10/23 08:20
借银行存款300 贷其他业务收入300
暖暖老师
2021 10/23 08:22
2.每年计提折旧的计算是 (3520-320)/20=160
暖暖老师
2021 10/23 08:22
借其他业务成本160 贷投资性房地产累计折旧160
暖暖老师
2021 10/23 08:25
借投资性房地产-成本2600 投资性房地产累计折旧640 递延所得税资产70 盈余公积21 利润分配-未分配利润210-21=189 贷 投资性房地产3520
暖暖老师
2021 10/23 08:26
3借投资性房地产-公允价值变动400 贷公允价值变动损益400
暖暖老师
2021 10/23 08:26
借银行存款300 贷其他业务收入300
暖暖老师
2021 10/23 08:26
4借银行存款3200 贷其他业务收入3200
暖暖老师
2021 10/23 08:26
借其他业务成本3000 贷投资性房地产-成本2600 -公允价值变动400
暖暖老师
2021 10/23 08:27
借公允价值变动损益400 贷其他业务成本400
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