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某企业2021年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税( )万元。这题从价部分为什么不可以拿3000*0.8*0.012呢?

84785039| 提问时间:2021 10/25 16:10
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邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
你好,该企业当年应缴纳房产税=3000万*(1—20%)*1.2%*3/12+2000万*(1—20%)*1.2%*9/12+5*9*12% 因为3000万不是全部自用一年,所以不能直接这样(3000*0.8*0.012)计算
2021 10/25 16:12
84785039
2021 10/25 16:41
从价部分:2000×(1-20%)×1.2%%2b1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(万元);你的我能弄看明白,但是这个解析我没明白
邹老师
2021 10/25 16:45
你好 总共房产原值3000万,3月31日将其中原值为1000万元的对外出租 那么2000万的部分就是自用了一年。 而1000万的部分只有1—3月份是自用,后面4—12月份是对外出租了啊
84785039
2021 10/25 16:53
2000万不是只用了9个月吗,就是分成了2段,后面9个月1000万租2000万自用,前面3000万3个月是自用,
邹老师
2021 10/25 16:59
你好 总共房产原值3000万,3月31日将其中原值为1000万元的对外出租 有两种方式: 1  3000万用3个月,2000万自用9个月 2  2000万用一整年,3000万用3个月(1—3月份)
84785039
2021 10/25 17:02
为什么2000万用了1整年,搞不明白,
邹老师
2021 10/25 17:04
你好 总共房产原值3000万,3月31日将其中原值为1000万元的对外出租  2000万用一整年,3000万用3个月(1—3月份) 总共3000万原值,其中原值为1000万元的对外出租 2000万的部分毫无疑问是自用了一整年啊 因为2000万的部分自始至终都是自用,只有1000万的部分在4—12月份才是对外出租了啊 
84785039
2021 10/25 17:09
这个理解,那既然用了一阵年这个前面又是3个月1000×(1-20%)×1.2%×3/12,不应该是3000啊,
84785039
2021 10/25 17:09
就是30003个月啊
邹老师
2021 10/25 17:17
你好,该企业当年应缴纳房产税=3000万*(1—20%)*1.2%*3/12+2000万*(1—20%)*1.2%*9/12+5*9*12% 这里的3/12,就是代表3000万自用是3个月,占1年12个月的比例就是3/12啊
84785039
2021 10/25 17:19
你的这个我能看懂,就是这个算式1000×(1-20%)×1.2%×3/12,这里1000不是出租期间吗?不应该是3000啊才是自用,
邹老师
2021 10/25 17:22
你好,这个算式1000×(1-20%)×1.2%×3/12 这里的1000是3000前3个月房产税的计算。 这个题目房产税计算有两种方法 1,3000万*(1—20%)*1.2%*3/12+2000万*(1—20%)*1.2%*9/12+5*9*12% 2,2000万*(1—20%)*1.2%+1000万*(1—20%)*1.2%*3/12+5*9*12% 方法不同,结果是一样的
84785039
2021 10/25 17:24
第二种怎么地也搞不明白,搞不明白了2000部分1000搞不明白,比增值税还难理解
邹老师
2021 10/25 17:28
你好 总共房产原值3000万,3月31日将其中原值为1000万元的对外出租 1—3月份3000万是自用,4—9月份是2000万自用 也可以:1—3月份1000万自用,1—12月份2000万自用 这个能明白吗 
84785039
2021 10/25 17:30
哎呀,这个终于明白,为什么要这么绕啊,我觉得第一种方法不是更好吗?就相当于一个年度然后分2半去算这样好理解啊
邹老师
2021 10/25 17:31
你好,这种题目考点就是这里,需要分段计算,分段计算的时候房产金额需要搞清楚 
84785039
2021 10/25 17:33
哈哈,人都要绕晕
84785039
2021 10/25 17:34
特别是第二种方法,第一种就好理解
邹老师
2021 10/25 17:34
祝你学习愉快,工作顺利!
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