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天科公司(一般纳税人)于两年前8月份购进一栋房产,专门用于职工业余文体活动。取得增值税专用发票,价税合计金额1221万元。其中金额600万元的一份增值税专用发票经认证相符,税额66万元;金额500万元的一份增值税专用发票未认证,税额55万元。该房产作为国定资产入账,假定按10年计提折旧,无残值。今年8月份,公司因业务扩展,将该活动室改作办公用房。计算可以抵扣的进项税额。

84784975| 提问时间:2021 10/25 16:28
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张壹老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
你好,可以抵扣的进项税为(60+55)*8/10=96.8万元
2021 10/25 16:48
84784975
2021 10/25 18:25
为什么是60啊
张壹老师
2021 10/26 08:13
你好,二年前8月,10年折旧,现在改变用途,改变用途后对应的折旧是8年,用当时购进的进项税*8/10就是可以抵扣的
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