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老师，企业所得税里特定业务计算的应纳税所得额是怎么算的，我们是房地产行业，有预收款
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“特定业务计算的应纳税所得额”由于是房地产企业销售的未完工的房子，所以实际的利润率并不知道。在这样的情况下，一般当地会制定一个预计毛利率。这样用取得的预售收入乘以预计毛利率就可以了。
2021 10/26 09:13
84785019 
2021 10/26 09:17
我们的预计毛利率是12%，现在是做7、8、9月份的企业所得税申报，按这个公式计算每个季度的数据都不对，老师能具体说说这个预售收入是资产负债表的哪个项目的数据吗？
朴老师 
2021 10/26 09:21
这个就是预收账款
84785019
2021 10/26 09:21
预收款项是价税合计金额，这个预售收入是不是要做价税分离，另外预售款里有一部分是转了收入的
朴老师
2021 10/26 09:23
同学你好
对的
要做价税分离
84785019
2021 10/26 09:25
预收款价税分离后还要加上转做收入的那部分吗？
朴老师
2021 10/26 09:27
同学你好
对的
这个需要做的哦
84785019
2021 10/26 09:29
还是不对哦
朴老师
2021 10/26 09:32
你做了收入开发票了吗
如果开了预收款就不含已经做了收入的金额了
84785019
2021 10/26 09:36
是的，开过票才做了收入的
朴老师
2021 10/26 09:44
那你预收账款金额就小了
84785019
2021 10/26 09:47
金额小了怎么办？我不太懂你的意思
朴老师
2021 10/26 09:52
意思就是收入冲减了预收
所以资产负债表里要减出来才可以
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