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计税基础等于账面价值，刚开始有点懂，读到后面都懵掉了， 什么叫做计税基础呢？
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您好，就是税务局认可的金额，比如交易性金融资产，成本100+公允价值上升100=200，账面价值就是200 ，但税务局不认可这种不落地的升值（不是真金白银得到的）所以计税基础还是100
2021 10/26 09:36
84785034 
2021 10/26 10:38
就是比如，企业税前利润是1000，计税基础是100，那么就是按照(1000-100)*25%计算所得税费用是吗？
Chen老师 
2021 10/26 10:41
不对，比如，企业税前利润是1000，某一资产计税基础是100，账面价值是80，那么按照(1000-（100-80）)*25%，并将100-80=20*0.25确认为递延所得税负债，因为该资产升值了，现在不交，以后交，欠了税务局钱了。请结合递延所得税内容去理解。
84785034
2021 10/26 10:46
借：所得税费用 245
贷：应交税费-应交所得税 245
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
分录是这样子吗？
Chen老师
2021 10/26 10:47
是的，分录是正确的，这块内容跟递延的知识要结合起来看。
84785034
2021 10/26 10:48
没学过税法，很容易记串了，我先把这个例题消化了在学新的
Chen老师
2021 10/26 10:50
好的，建议还是去看下递延的知识，这个本来就是难点。
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