A 公司是 B 公司的子公司,持股比例60%。2018年5月 B 公司出售库存商品给 A 公司,售价(不含增税)为3000万元。成本为2000万元,相关账款已付清。 A 公司从 B 公司购入的上述库存商品至2018年12月31日尚有50%未出售给集团外部单位。 2018年12月31日, A 公司按成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。2018年12月31日, A 公司存货的账面余额为3000万元,其中1500万元为向 B 公司购入库存商品的未出售部分,其可变现净值为1200万元。 2019年12月31日, A 公司向 B 公司购入的上述库存商品的剩余部分尚未出售给集团外部单位,其可变现净值为1000万元。要求:编制2018、2019年度合并财务报表的抵销分录_中级职称

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A 公司是 B 公司的子公司,持股比例60%。2018年5月 B 公司出售库存商品给 A 公司,售价(不含增税)为3000万元。成本为2000万元,相关账款已付清。 A 公司从 B 公司购入的上述库存商品至2018年12月31日尚有50%未出售给集团外部单位。 2018年12月31日, A 公司按成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。2018年12月31日, A 公司存货的账面余额为3000万元,其中1500万元为向 B 公司购入库存商品的未出售部分,其可变现净值为1200万元。 2019年12月31日, A 公司向 B 公司购入的上述库存商品的剩余部分尚未出售给集团外部单位,其可变现净值为1000万元。要求:编制2018、2019年度合并财务报表的抵销分录

84784979| 提问时间：2021 10/28 11:12

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税务师王老师

金牌答疑老师

职称：税务师,初级会计师

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你好，同学。正在为你解答，请稍等。

2021 10/28 12:32

税务师王老师

2021 10/28 12:35

2018年：借：营业收入 3000 贷：营业成本 3000 借：营业成本 500 贷：存货 500 A公司个别报表计提300万存货跌价准备。合并报表存货的账面价值=2000*50%=1000 可变现净值为1200 需要计提存货跌价准备所以把个别报表计提的存货跌价准备冲回。借：存货 300 贷：资产减值损失 300

税务师王老师

2021 10/28 12:39

2019年：借：未分配利润——年初 500 贷：营业成本 500 借：营业成本 500 贷：存货 500 借：存货 300 贷：未分配利润——年初 300 合并报表可变现净值为1000，账面价值为2000*50%=1000 没有减值个别报表可变现净值为1000 账面价值为3000*50%=1500 需要计提500的存货跌价准备，本期补计提200。所以需要把200的存货跌价准备冲回。借：存货 200 贷：资产减值损失 200