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问题已解决
注会老师好，“用利率互换对固定利率债券套期”，这句话的意思在我的理解下应该是：甲公司需要向债权人支付固定的利息，于是甲公司和乙公司签个利率互换合同，甲给乙浮动利率利息，乙给甲固定利率利息，这样子甲就可以抵消他支付给债权人的固定利息，这样子对甲来说，应该是以浮动利率换固定利率，是现金流量套期。 我这样子分析哪里不对呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，这里的用利率互换主要是利用的公允价值变动套期的，不是用现金流量套期的，你这里考虑的不全面，不一定利息可以全额抵消的
2021 10/30 14:01
84784973 
2021 10/30 14:06
老师，对固定利率债券套期，不是应该以浮动换入固定吗？
艾昵老师 
2021 10/30 14:09
不是的，这个是看公允价值的
84784973
2021 10/30 14:13
老师，这题的A选项应该怎么样去理解呢？
艾昵老师
2021 10/30 14:19
你看看这样回复你是不是容易理解一点：
如果你持有或是预期确定会持有固定利率的债券，你对这个进行套期就是公允价值套期；
如果你持有浮动利率债券，你对这个进行套期就是现金流量套期。
84784973
2021 10/30 14:24
老师，我就是纠结“为什么我对我自己持有的固定利率的债券进行套期就是公允价值套期”，因为书上说固定换浮动是公允价值套期，如果我对我自己持有的固定利率的债券进行套期，那么我就需要以我的浮动利率换取固定利率，以浮动换固定属于现金流量套期啊，怎么变成公允价值套期了呢？
艾昵老师
2021 10/30 14:28
你这里是固定换浮动额，固定换浮动是公允价值
浮动换固定是现金流量
84784973
2021 10/30 14:30
老师，谢谢你，我再想想哈
艾昵老师
2021 10/30 14:31
不客气，祝顺利哦，满意可以五星好评
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