某企业为居民企业，适用的企业所得税税率为25%，2019年度发生经营业务如下: (1) 取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(含广告费650万元) ;管理费用480万元(含业务招待费25万元) ;财务费用60万元; (4) 发生销售税金40万元; (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元) （6）计入成本、费用中实际发工资总额为200万元拨款职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费18万元根据以下要求计算，需要写出计算过程甲企业实际应纳税所得税税额是多少?_CPA

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某企业为居民企业，适用的企业所得税税率为25%，2019年度发生经营业务如下: (1) 取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(含广告费650万元) ;管理费用480万元(含业务招待费25万元) ;财务费用60万元; (4) 发生销售税金40万元; (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元) （6）计入成本、费用中实际发工资总额为200万元拨款职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费18万元根据以下要求计算，需要写出计算过程甲企业实际应纳税所得税税额是多少?

84785023| 提问时间：2021 11/01 10:48

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朱小慧老师

金牌答疑老师

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您好，计算过程如下利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费限额=4000*15%=600 调增50万元业务招待费费限额 25*60%=15 4000*0.005=20 调增10万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4 调增1万元职工福利费限额=200*14%=28 调增3万元教育经费限额=200*8%=16 调增2万元

2021 11/01 10:55

朱小慧老师