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母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润. 年末子公司根据子公司的净利润: 借:利润分配--应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配--提取盈余公积 贷:盈余公积 最后形成年末的未分配利润 由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益: 借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润) 贷:投资收益 这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润. 这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润) 借:利润分配--应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配--提取盈余公积 贷:盈余公积