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老师小规模纳税人，广告制作行业因为为了进货价格低所以供应商不开成本发票给我们，那我们进货是真实的，对方只有进货明细和银行转账流水的情况下，我用这个进货明细和流水入账，税务局税前扣除认不认？
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你好； 可以入账。 但是你无法税前扣除的； 因为你这样 汇算要调增处理的
2021 11/01 15:27
84785044 
2021 11/01 15:28
那这样的话，即使入账也不能算入真正的成本还是要交税，那么利润还是一样的多，有别的办法吗？
meizi老师 
2021 11/01 15:30
你好 ； 是的。 到时 还会增加你应纳税所得额处理 ； 要么找供应商开 要么自己去申请代开 来承担税费 企业所得税税前扣除；
84785044
2021 11/01 15:36
老师如果，我公司按进货成本的不含税价的加3个点的税进货的情况下，和我调增交企业所得税的情况下相比哪个更划算，比如100不含税加3个点税就是103元，如果没有发票的话我就要100元按小规模100万应纳税所得额来计算就是要交5元的税，等于开票的话我还是可以少交2元税，是这样理解吗？
meizi老师
2021 11/01 15:37
你好； 是的。 假如你符合小微的话 按2.5%来报税的话 是的
84785044
2021 11/01 16:29
小微企业100万应纳税所得额是按100*25%*20%，老师说的2.5%来报没明白老师的意思
meizi老师
2021 11/01 16:32
你好 ； 意思就是低于100万。 你所得税 = 应纳税所得额金额*20%*25%*50% 实际就是2.5%
84785044
2021 11/01 16:37
哦，明白了，这个小微企业的话再减半征收的话，那就是100元调增交税就是2.5元，100元开票加3个点就是3元，那开票还是要多付0.5元的成本
meizi老师
2021 11/01 16:40
你好； 是的 。 是的。实际你可以不开票的 这样 还可以少缴纳部分税费的
84785044
2021 11/01 16:42
小微企业减半是今年疫情才有的优惠吗？
meizi老师
2021 11/01 16:45
你好； 是的。 今年新出来的；
、 企业所得税：
1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号
84785044
2021 11/01 16:45
老师的回答我很满意，好评，谢谢
meizi老师
2021 11/01 16:46
没事的； 希望能帮到你； 谢谢你 ；麻烦好评下 ；
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