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老师资料二的可抵扣暂时性差异，为什么不是借递延所得税资产12.5贷所得税费用12.5而是贷其他综合收益，什么时候袋记所得税费用呢
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学员你好，因为它的公允价值变动计入的是其他综合收益，不影响利润表数据，因此，递延所得税资产对应的也得是其他综合收益
2021 11/03 10:04
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老师您好，这个是不是写错了，借递延所得税资产12.5贷所得税费用12.5
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可抵扣暂时性差异的分录 是不是
借 所得税费用
贷 递延所得税资产
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老师，请问d为什么是正确的，22年底递延所得税资产转回12.5，不是所得税费用减少12.5吗？
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公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则：
借：其他综合收益 100
贷：其他债权投资 100
该债券减值50万元，则：
借：信用减值损失 50
贷：其他综合收益 50
计税基础1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。
因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的所得税费用差异计入递延所得税资产，公允价值下降导致所得税费用的计入其他综合收益，
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 12.5
其他综合收益 12.5——对吗？
1050
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老师，递延所得税资产余额是76.5，那为什么列示所得税费用这里要减去12.5呢？
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