免费问答

您好，您问的流程有点大，可以看下学堂的总结：1.材料费 （1）采购施工材料时 借：工程物资——沙料、石材等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付账款等 （2）领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中心的材料费 借：合同履约成本——工程施工——材料费 贷：工程物资 2.人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：合同履约成本——工程施工——人工费 贷：应付职工薪酬——工资 ——福利费 应付账款——劳务费 银行存款 3.机械作业及机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费用，计入“机械作业——承包工程”明细科目。 借：机械作业——承包工程 应付账款 累计折旧等 月份终了，分摊至工程施工科目 借：合同履约成本——工程施工——机械使用费 贷：机械作业——承包工程 （2）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费用金额较小，可以直接计入工程施工科目中的机械使用费。 （3）从外单位或企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，可以直接计入“工程施工——机械使用费”。