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错别字纠正：少数股东权益

金额具体是咋计算的 就是要考虑所得税吗

同学你好！ 题目中如果要考虑所得税的话，就需要考虑的哦！~ 内部债权债务中，（50-12.5）这个12.5就是第三笔分录中的所得税费用哦~ 这里给同学教一个简便的方法： 抵消的是未实现内部损益中，少数股东应承担的一部分，内部债权债务的前三个分录中，涉及的损益的只有50和12.5这两个分录，且50-12.5的差额是贷方差额（50贷方，12.5借方），那么少数股东应承担的损益就应该从借方抵消，所以这里少数股东损益借方7.5. 内部交易存货： 第一个分录借贷都是损益类，相互抵消，不管 第二和第三个分录中，损益类科余额（120-30，借方），少数股东损益从贷方抵消，同学试着用这个方法再计算一下哦~

老师 还想问一下 逆流交易内部存货涉及的递延所得税资产是怎么来的？

同学你好! 站在甲公司的角度：计税基础是站在个表的层面来看，在个表层面剩余存货的计税基础就是1000*60%=600万元，但是在合并报表层面，剩余存货的成本是800*60%=480万元，这样就形成了可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

老师最后麻烦您，帮我看下我这样理解对不对 合计报表中考虑所得税的情况下，逆流交易中的债权债务、存货和固定资产内部交易(常涉及的)，首先抵消内部交易未实现的损益，再抵消坏账损失和减值，再考虑坏账和减值带来的递延所得税，然后根据上面步骤涉及到的损益科目余额抵消少数股东损益，如果是借方损益余额，就从贷方抵消少数股东损益，如果是贷方损益余额就从借方抵消少数股东损益 顺流交易涉及递延所得税从合并报表花钱的金额确认计税基础和实际的账面价值比较，在确认递延所得税

同学你好！ 可以这么理解的哦~

好的，谢谢老师

为努力的你加油哦~