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企业所得税---特殊性税务处理非股权支付所得的确认。
2021 11/03 20:24
朱立老师 
2021 11/03 20:52
被转让资产的公允价值= 200×80%×10=1600 (万元)
被转让资产的计税基础= 200×80%×5= 800 (万元)
非股权支付对应的资产转让所得= (被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额/被转让资产的公允价值) = (1600-800)×(1600-1440)÷1600=80 (万元)
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