00:10:00
问题已解决
甲公司为增值税一般纳税人，出售设备适用的增值税税率为13%，2×19年6月29日出售一台管理用设备，协议售价为100万元，支付相关税费16万元，设备原价为400万元，预计使用寿命为10年，无残值，已经使用4年，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，下列有关该固定资产的表述中正确的有（ ）。 A2×19年该设备对公司利润总额的影响金额为156万元 B2×19年该设备对公司营业利润的影响金额为20万元 C2×19年该设备对公司利润总额的影响金额为176万元 D2×19年甲公司因处置该设备计入资产处置损益的金额为156万元 这道题小白无从下手老师
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，同学。
设备计提的累计折旧=400/10*4=160
出售时设备的账面价值=400-160=240
所以出售设备影响资产处置损益的金额=100-240-16=-156
2019年计提的折旧=400/10*6/12=20
所以对2019年的利润总额影响金额是156+20=176
因此选择CD
2021 11/04 07:34
84785008 
2021 11/04 07:43
老师那b选项营业利润是怎么算呀
84785008
2021 11/04 07:44
还有那个16为啥加上啊
税务师王老师 
2021 11/04 13:52
营业利润的影响金额也是176的。因为是处置的固定资产，差额是计入资产处置损益。
16是支付的相关税费，是减少利润的
84785008
2021 11/04 14:40
甲公司自2019年年初开始自行研究开发一项新管理用专利技术，2020年7月专利技术研发获得成功，达到预定用途。2019年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2020年在开发过程中发生材料费100万元（假定不考虑相关税费）、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。无形资产达到预定可使用状态后，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残值为0。不考虑其他因素，则对2020年损益的影响金额为（ ）万元。
84785008
2021 11/04 14:41
老师，这道题答案没看懂，您能给我讲一遍吗
税务师王老师
2021 11/04 14:47
2020年费用化支出=150-120=30
无形资产的入账价值=200+120=320
2020年摊销金额=320/5*6/12=32
所以对损益的影响金额=30+32=62
84785008
2021 11/04 14:50
老师，为什么要用150－120呢？还有2020年7月开始摊销，算摊销得话无形资产是从7月开始摊，所以是6个月对吗？
税务师王老师
2021 11/04 16:56
因为总的研发支出是150 资本化的是120 所以费用化的是150-120
是摊销6个月的
阅读 340
描述你的问题，直接向老师提问
21
意见反馈
