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老师，这是补缴2020年土地使用税回单，（167.07元是滞纳金）我怎么做分录
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你好
借：应交税费—土地使用税 ，营业外支出（滞纳金）， 贷：银行存款
2021 11/05 17:08
84784953 
2021 11/05 17:12
老师，要不要做多一笔进税金及附加
84784953
2021 11/05 17:12
我图片这样做可以吗
邹老师 
2021 11/05 17:14
你好，如果之前也没有计提，就需要补计提的。
跨年补计提土地使用税，账务处理是
借：以前年度损益调整—税金及附加
贷：应交税费—土地使用税
84784953
2021 11/05 17:16
之前没有计提，那用以前年度损益调整会影响我报表不平吗？
邹老师
2021 11/05 17:18
你好，不会导致报表不平。发生了以前年度损益调整事项之后，报表数据勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
84784953
2021 11/05 17:21
那上次有一个老师跟我说如果用以前年度损益调整，要调整期初未分配利润。这个我不太懂
邹老师
2021 11/05 17:22
你好，因为是调整之前年度的损益事项，之前年度的未分配利润就会发生变化，所以需要调整今年的期初未分配利润数据
84784953
2021 11/05 17:25
那我这补缴这笔土地使用做完整的分录需要怎么做
邹老师
2021 11/05 17:27
你好
跨年补计提土地使用税，账务处理是
借：以前年度损益调整—税金及附加
贷：应交税费—土地使用税
缴纳，借：应交税费—土地使用税 ，营业外支出（滞纳金）， 贷：银行存款
结转，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—税金及附加
84784953
2021 11/05 17:32
好的，非常感谢老师
邹老师
2021 11/05 17:33
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
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