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一般纳税人企业销售给个人二手车，开的二手车销售统一发票，如果按照一般计税方法计税，填附表一销售货物13%那栏，税额正确可是主表收入和账上收入不一致啊，做账走固定资产清理，最后结转营业外支出或者营业外收入，怎么理解？
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销售的固定资产清理差额是转入资产处置损益
2021 11/06 20:38
84785039 
2021 11/06 20:48
是的，账已做差额转营业外支出了。可是账上主营业务收入和增值税申报表收入不一致啊，申报表上多，因为填表时填销售货物13%那栏有收入和税额啊，能只填税额吗
84785039
2021 11/06 20:49
账上做固定资产清理 缴税 然后差额结转，没做收入啊
小云老师 
2021 11/06 21:06
差额不计营业外，而是计入资产处置损益科目。
小云老师
2021 11/06 21:06
这个账上的营业收入和你申报的是对不上呀，也没有任何规定说你账上必须要营业收入跟申报表上的金额一样的。
小云老师
2021 11/06 21:07
增值税申报表上的金额不仅仅包括营业收入的金额，只要是应税收入都算。
84785039
2021 11/06 21:13
可是资产处置损益科目具体指什么？没用过
小云老师
2021 11/06 21:28
资产处置损益就是一个科目，就是叫这个名字，属于损益类科目
84785039
2021 11/06 21:38
好的，非常感谢！！！
小云老师
2021 11/06 22:00
不客气，祝你工作顺利
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