1、位于市区的江南卷烟厂2021年9月发出库存外购烟叶，委托某烟丝厂加工烟丝(消费税税率为30%)，不含税成本价为540 000元，10月加工完毕全部收回，支付不含税加工费22 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元，其消费税已由该卷烟厂代收代缴，(该卷烟厂无同类烟丝的销售价格)。烟丝收回后，将其中的40%直接出售给A卷烟厂，取得不含税的销售额600 000元；其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟(消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元)，当月全部销售，取得不含税，销售额900 000元，生产成本为680 000元，款项均已通过银行收付。城建税7%，请根据相关资料进行会计处理._实务

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1、位于市区的江南卷烟厂2021年9月发出库存外购烟叶，委托某烟丝厂加工烟丝(消费税税率为30%)，不含税成本价为540 000元，10月加工完毕全部收回，支付不含税加工费22 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元，其消费税已由该卷烟厂代收代缴，(该卷烟厂无同类烟丝的销售价格)。烟丝收回后，将其中的40%直接出售给A卷烟厂，取得不含税的销售额600 000元；其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟(消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元)，当月全部销售，取得不含税，销售额900 000元，生产成本为680 000元，款项均已通过银行收付。城建税7%，请根据相关资料进行会计处理.

84785005| 提问时间：2021 11/06 23:08

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依依

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

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2021 11/07 00:02

依依

2021 11/07 00:05

你好，借委托加工物资540000，贷原材料540000 借委托加工物资22000，应交税费--增值税--进项税2600，贷银行存款24600 委托加工缴交消费税＝（540000+22000）*（1+10%）/（1-30%）*30%＝79483

依依

2021 11/07 00:07

借委托加工物资79483，贷银行存款79483 烟丝入库，借库存商品540000+22000+79483＝641483，贷委托加工物资641483 烟丝收回后，将其中的40%直接出售给A卷烟厂，取得不含税的销售额600 000元；借应收账款678000 贷主营业务收入600000 应交税费--增值税--销项78000 其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟(消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元)，当月全部销售，取得不含税，销售额900 000元，借银行存款1581000 贷主营业务收入900000 应交税费--增值税--销项117000 －－消费税（900000*56%+40*150）＝564000 生产成本为680 000元借主营业务成本680000，贷库存商品680000

依依

2021 11/07 00:08

城建税和教育附加＝（78000-2600+117000+564000-79483*60%）*（7%+5%）借税金及附加，贷应交税费-应交城建税，教育附加

依依

2021 11/07 00:09

城建税＝（78000-2600+117000+564000-79483*60%）*7% ＝708710.2*7%＝49610 教育附加税＝708710.2*5%＝35436 借税金及附加49610+35436，贷应交税费-应交城建税49610，－－教育附加35436