业务二，发票注明金额30，进项税额3.9，应调增的会计利润应该是30，但是答案为什么是30加上3.9_税务师

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业务二，发票注明金额30，进项税额3.9，应调增的会计利润应该是30，但是答案为什么是30加上3.9

84784998| 提问时间：2021 11/06 23:26

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家权老师

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是的,做的捐赠收入应该是30,纳税调增30另外3.9是价外的增值税不能调增.而且捐赠方已经交了这部分税的

2021 11/06 23:37

家权老师

2021 11/06 23:47

更正一下,他的答案是正确的.是按照公允价值和增值税作为接受捐赠收入的。企业接受捐赠的同时，如果能够取得捐赠方开具的增值税专用发票，则可以凭票抵扣进项税额，此时相当于企业不仅凭白得到了一批货物，还在没有相应销项税额的情况下，凭票多抵扣了一次进项税额，而抵扣进项税额会造成企业应纳增值税税额的减少，因此相应的进项税额也应当计入企业的营业外收入。