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老师，这题怎么算？请解释详细点
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实际发生利息3000×6%×6/12＝90
可以扣除的金额只是300×2×6%×6/13＝18
不可以扣除的90-18等于72
2021 11/07 12:58
84784953 
2021 11/07 13:00
答案是54，怎么算出来？
陈诗晗老师 
2021 11/07 13:08
按照你题目地那个数据，这里应该是72，而不是54。
84784953
2021 11/07 13:09
答案是54，你再想想
陈诗晗老师
2021 11/07 13:14
实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5；不得税前扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）
84784953
2021 11/07 13:22
这答案我也有，怎么理解？
陈诗晗老师
2021 11/07 13:37
就你这里首先要计算一下税法允许扣除的比例。那你这里能够扣除的比例就只有40%。
陈诗晗老师
2021 11/07 13:37
另外60%是不能扣的，所以说就是90乘以60%。
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