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划红线部分，把之前预计的8%退货率调成5%，这步分录抵销的是5%的部分，那3%那部分呢，不也应该抵销掉吗，内部也没实现啊？
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退货调成5%，那这里调整的递延所得税是3%减少的部分，另外的5%还存在的，所以不调整，
2021 11/08 09:02
84784981 
2021 11/08 09:42
老师你算了吗，之前8% 提的是应付退账款160 改成5%后 应付退货款 是100 ，
之前8% 应收退货成本 160 改成5% 应收退货成本 是60
这步递延抵销分录 抵销的不是100*25% 和60*25%吗
你怎么说5%没抵呢
陈诗晗老师 
2021 11/08 09:50
你这里之前确认的8%。在你的第四个分录里面，它抵消的是3%的部分
后面你这个第五这一部分就是对你3%抵消的这一部分对应的抵消的递延所得税负债15万。
陈诗晗老师
2021 11/08 09:51
因为你之前已经确认了8%的预计负债，后面他觉得你只应该确认5%的预计负债，那么你在抵消也就是调整3%的部分就行了，明白这意思吗？
84784981
2021 11/08 10:04
那 贷方 递延所得税资产 是哪部分
陈诗晗老师
2021 11/08 10:05
预计负债100万的这一部分就是店所得税资产。
84784981
2021 11/08 10:08
这卖商品如何确认递延所得税资产和递延所得税负债
陈诗晗老师
2021 11/08 10:27
当你是按照预计负债和那个应收退货成本，这两个的差异，会计和税法的差异来确认递延所得税资产和递延所得税负债，预计负债，它对应的是递延所得税资产，应收退货成本对应的是DN所得税负债。
84784981
2021 11/08 10:36
那那步分录
借 递延所得税负债 1200*5%=60
所得税费用25
贷 递延所得税资产 2000*5%=100
不就是这样计算的吗
陈诗晗老师
2021 11/08 11:02
我没看明白你后面这个数据是哪里来的，就是你第五圈的那个递延所得税，它是按照你第四产生的那个。金额来进行处理的。4预计负债60
84784981
2021 11/08 11:14
我写错了
84784981
2021 11/08 11:15
老师，你看下，这步分录是不是抵销的都是5%的部分
陈诗晗老师
2021 11/08 11:44
60×25%＝15
100×25%＝25
你这里应该是这里的
84784981
2021 11/08 11:53
那这不就是5%的部分给抵销了吗
陈诗晗老师
2021 11/08 11:55
你这里60你看4
是3%部分的60的，同学
84784981
2021 11/08 12:58
老师，递延所得税负债对应的不是应收退货成本吗，应收退货成本3%的部分是36,5%的部分是60啊
陈诗晗老师
2021 11/08 13:02
借，预计负债100
减少递延所得税资产25
贷，其他流动资产60
这里是减少递延所得税负债15
你这里对应的递延所得税资产和负债
处里的事预计负债和其他流动资产变动金额部分
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