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某企业为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税税率为13%，出售不动产增值税税率为9%，应交消费税税率为10%，购进农产品扣税率为9%，不考虑其他税费，企业销售商品的价格中均不含应向购买者收取的增值税销项税额，本月发生如下经济业务： 1．向乙企业采购A材料，增值税专用发票上注明的货款为850000元，增值税为110500元，发票账单已经到达，货物尚未到达，货款已经支付。 借：在途物资850000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）110500 贷：银行存款960500 2．向丙企业采购B材料，增值税专用发票上注明的原材料的实际价值为50000元，增值税税款为6500元，材料已经到达并验收入库，企业开出商业汇票。 借：原材料50000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）6500 贷：应付票据56500 3．企业销售甲产品5000件，单位售价250元，单位销售成本150元，该产品按规定缴纳消费税，货款尚未收到。 借：应收账款  1250000 贷：主营业务收入1106194.69 贷： 应交税费——应交增值税（销项税额）143805.31 同时结转成本，分录是： 借：主营业务成本750000 贷：库存商品750000

4.支付上述采购B材料的货款。5．购入设备一台，增值税专用发票上注明的价款为900000元，增值税税款为117000元，发生安装调试费3000元，增值税税率9%，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。6．收购农产品，价款160000元，企业开出商业汇票，农副产品已验收入库。7．企业委托丁企业加工原材料，原材料成本130000元，加工费用50000元，增值税6500元，由受托单位代扣代缴消费税，材料加工完毕验收入库，准备直接对外销售。加工费、增值税和消费税均以银行存款支付。月末，出售全部该材料，收到价款250000元，增值税32500元。

8.出售一栋办公用房，原价15000000元，已计提折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕。款项收支均已通过银行办理。 9.进行月末应交增值税结转。

4.支付上述采购B材料的货款。 借：应付票据56500 贷：银行存款56500 5．购入设备一台，增值税专用发票上注明的价款为900000元，增值税税款为117000元，发生安装调试费3000元，增值税税率9%，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。 借：固定资产903000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）117270 贷：银行存款1020270 银行6．收购农产品，价款160000元，企业开出商业汇票，农副产品已验收入库。 借：原材料  145600 借：应交税费——应交增值税（进项税额）14400 贷：应付票据   160000 7．企业委托丁企业加工原材料，原材料成本130000元，加工费用50000元，增值税6500元，由受托单位代扣代缴消费税，材料加工完毕验收入库，准备直接对外销售。加工费、增值税和消费税均以银行存款支付。月末，出售全部该材料，收到价款250000元，增值税32500元。 解析：消费税税率是10%，需要交的消费税是：（130000+5000）/（1-10%）*10%=15000元 1、发出委托加工物资，分录是： 借：委托加工物资130000 贷：原材料——A130000 2、支付加工费用及消费税，分录是： 借：委托加工物资65000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）6500 贷：银行存款71500 3、委托加工物资入库，分录是： 借：原材料——B 195000 贷：委托加工物资195000 4、销售委托加工后的原材料，分录是： A、借：应收账款282500 贷：其他业务收入250000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）32500 B、借：其他业务成本195000 贷：原材料——B195000

老师，还有8、9，辛苦啦

8.出售一栋办公用房，原价15000000元，已计提折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕。款项收支均已通过银行办理。 解析：出售不动产的增值税税率是9%，需要计算增值税是：9550000/1.09*9%=788532.11元。分录是： 1、借：固定资产清理  4000000 借：累计折旧11000000 贷：固定资产15000000 2、借：银行存款9550000 贷：固定资产清理8761467.89 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）788532.11 3、借：固定资产清理  60000 贷：银行存款60000 4、借：固定资产清理4701467.89 贷：资产处置损益   4701467.89

老师，第9题答案出来了？

自己计算增值税，就可以了。需要自己统计销项税额、进项税额，就可以结转了。 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

谢谢老师，辛苦啦

祝学习进步，工作顺利

老师，可以说一下业务3的计算吗？

3．企业销售甲产品5000件，单位售价250元，单位销售成本150元，该产品按规定缴纳消费税，货款尚未收到。 借：应收账款  1250000 贷：主营业务收入1106194.69 贷： 应交税费——应交增值税（销项税额）143805.31 同时结转成本，分录是： 借：主营业务成本750000 贷：库存商品750000 计算过程如下：1、收入金额是：250*5000=1250000元。 2、不含税收入是：1250000/1.13*13%=1106194.69元。 3、税额是：1106194.69*13%=143805.31元。 4、成本是：150*5000=750000元。

那第八个业务的固定资产清理怎么计算的呀

固定资产的清理，销售房产增值税税率是9%，就是题干直接告诉的

好滴好滴，辛苦老师啦，老师休息吧，我自己再理理

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