免费问答

同学您好， 2017年年末，坏账准备科目贷方余额=600000*1.5%=9000（元） 借：信用减值损失   9000    贷：坏账准备  9000 2018年发生坏账时， 借：坏账准备   12000    贷：应收账款  12000 此时，坏账准备科目余额=9000-12000=-3000（元），即为借方余额3000元， 年末，坏账准备科目的贷方余额=900000*1.5%=13500（元）， 因此，需计提坏账准备13500-（-3000）=16500（元） 借：信用减值损失   16500    贷：坏账准备  16500 2019年收回6000元时， 借：应收账款   6000    贷：坏账准备   6000 借：银行存款   6000    贷：应收账款   6000 此时，坏账准备科目的贷方余额=13500+6000=19500（元）， 年末，坏账准备科目的贷方余额=950000*1.5%=14250（元） 因此，需转回坏账准备=19500-14250=5250（元） 借：坏账准备   5250    贷：信用减值损失   5250