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请问这题中一问预缴的增值税有204.29万元,计算准予扣除的税金时,前半部分增值税的金额为16500÷(1+9%)×9%-1210]=152.39,152.39小于204.29,那变成预缴的时候交多了?

84784966| 提问时间:2021 11/09 22:18
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家权老师
金牌答疑老师
职称:税务师
,前半部分增值税的金额=(16500-12210)/1.09*0.09=354.22
2021 11/09 22:29
84784966
2021 11/10 15:28
题目条件里给的购进增值税专用发票上的税额是1210万元。而且用老师算的354.22在第二问的答案里找不到对应的答案(354.22*12%附加税)+330=372.51万元
家权老师
2021 11/10 16:19
我的笔误。应该是这样的,前半部分增值税的金额为16500÷(1+9%)×9%-1210]=152.39计算的是整个房产销售的销项减去进项应支付的增值税,然后,以这个为基础计算房产转让环节可以扣除的附加税费。而不是以转让当年实际缴纳的增值税为基础。
84784966
2021 11/10 21:34
我意思是如果单从增值税来说,152.39小于204.29,那变成预缴的时候交多了?
家权老师
2021 11/10 22:20
这个跟预交没关系,是计算总体的税负。实际他在本地交的增值税是16500÷(1+9%)×9%-(16500-12210)/1.05*0.05
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