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一、计提工资社保发放工资的会计分录 1、计提工资 借：生产成本-基本生产成—直接人工 1000万 制造费用-工资 200万 管理费用-工资 360万 销售费用-工资 100万 在建工程-直接人工工程款 220万

一、计提工资社保发放工资的会计分录 1、计提工资 借:生产成本-基本生产成—直接人工 1000万 制造费用-工资 200万 管理费用-工资 360万 销售费用-工资 100万 在建工程-直接人工工程款 220万 研发费用-资本化支出 120万 贷:应负职工薪酬 2000万 注:内

一、计提工资社保发放工资的会计分录 1、计提工资 借:生产成本-基本生产成—直接人工 1000万 制造费用-工资 200万 管理费用-工资 360万 销售费用-工资 100万 在建工程-直接人工工程款 220万 研发费用-资本化支出 120万 贷:应负职工薪酬 2000万 注:内

以上内容不完全，补发

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注:内部开发存货管理系统，若专利注册申报成功，计入无形资产科目 2、计提应付福利费、计提社保，五险一金，个人所得税 (1)计提应付福利费:按工资总额的14%计提福利费 借:生产成本-基本生产成—直接人工 140万 制造费用-工资 28万 管理费用-工资 50.4万 销售费用-工资

销售费⽤-⼯资 14万 贷：应付职⼯薪酬-社会保险费（单位部分）38+7.2+16+20+0.24万 其他应交款-教育费附加 70万 条件的情况下，允许资本化。 借：管理费⽤-⼯会经费 40万 个⼈所得税 200万 -住房公积⾦（单位部分）21万 主营业务税⾦及附加- 其他应收款-住房公积⾦（个⼈部分）21万 发⽣的费⽤区别对待。对于研究阶段产⽣的费⽤进⾏费⽤化处理，对开发阶段发⽣的费⽤符合相关 -住房公积⾦（个⼈部分）21万 应交税⾦-应交个⼈所得税 200万 注：以往社保五险⼀般⼊管理费⽤科⽬。 其他应收款-社会保险费（个⼈部分）80万 企业在研发⽆形资产的过程中，发⽣的⽀出分为研究阶段和开发阶段，对研究阶段和开发阶段 （2）计提社保：五险⼀⾦、⼯会经费、教育费经费、个⼈所得税 贷：应付福利费 280万 在建⼯程-直接⼈⼯⼯程款 30.8万 -代扣房租 1.5万 研发⽀出-资本化⽀出 16.8万 城建税等于（增值税+营业税+消费税）×征收率。 -社会保险费 81.44万（单位部分） 注：⽆形资产开发阶段，符合条件可以资本化，会计科⽬为研发费⽤-资本化⽀出，对研究阶段产⽣ -职⼯教育经费 30万 -住房公积⾦ 21万（单位部分） 的费⽤进⾏费⽤化处理，会计科⽬为研发费⽤费⽤化⽀出。 其他应付款-应付股东房租 1.5万 其他应付款-社会保险费（个⼈部分）80万（其中个⼈失业保险费0.16万元） 教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×征收率。

重新整理如下:

1、计提工资: 借:生产成本-基本生产成本-直接人工1000万元 制造费用-工资200万 管理费用-工资360万 销售费用-工资100万 在建工程-直接人工工程款220万 研发费用-资本化支出120万 贷:应付职工薪酬2000万

注:无形资产开发阶段,符合条件可以资本化，会计科目为研发费用-资本化支出，对研究阶段产生的费用进行费用化处理，会计科目为研发费用-费用化支出。企业在研发无形资产的过程中发生的支出，为研究阶段和开发阶段，对研究阶段和开发阶段发生的费用区别对待。

注: 对于研究阶段产生的费用进行费用化处理，对开发阶段发生的费用符合相关条件的情况下，允许资本化。

注: 内部开发存货管理系统，若专利注册申报成功,计入无形资产科目。

2、计提应付福利费:按工资总额的14%计提福利费 借: 生产成本-基本生产成本-福利费140万 制造费用-福利费28万 管理费用-福利费50.4万 销售费用-福利费14万 在建工程-福利费30.8万 研发支出-福利费16.8万 贷:应付福利费280万

3、计提社保:五险一金，工会经费，教育费经费，个人所得税 借: 管理费用-工会经费40万 -职工教育经费30万 -社会保险费81.44万（单位部分） -住房公积金21万(单位部分) -个人所得税200万 主营业务税金及附加 其他应收款-社会保险费(个人部分)80万

续:借:其他应收款-住房公积金(个人部分)21万 -代扣房租-1.5万 贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 38+7.2+16+20+0.24等于81.44万 -住房公积金(单位部分)21万 其他应付款-社会保险费(个人部分)80万(其中，个人失业保险费为0.16万元)

续:- 住房公积金(个人部分)21万 其他应交款-教育费附加70万 应交税金-应交个人所得税200万 其他应付款-应付股东房租1.5万 注：以往社保五险一般入管理费用科目，本题不考虑主营业务税金及附加城建税的计算。

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4、发行债券的会计分录: (1)每年付息一次，年利率6%,发行债券时： 借：银行存款1000万 应付债券-成本1000万 (2)计提利息： 借：在建工程-260万 应付债券-应付利息260万 (3)付息: 借:应付债券-应付利息260万 贷:银行存款260万 注:本题实际利率6%。