免费问答

(1)计算当期进项税额　　 进口环节海关代征增值税＝500×(1＋10%)×13%＝71.5(万元)　　 国内采购环节的进项税为104万元　　 出口货物当期不得免征和抵扣税额＝1000×(13%－10%)＝30(万元)　　 上期留抵税额50万元　　 当期允许抵扣的进项税额合计＝71.5+104－30＋50＝195.5(万元)　　 (2)计算当期销项税额出口货物免税　　 内销货物销项税额＝1200×13%＝156(万元)　　 (3)当期应纳税额＝156－195.5＝－39.5(万元)　　 (4)计算出口货物免抵退税的限额：　　 当期免抵退税额＝1000×10%＝100(万元)　 由于期末留抵税额39.5万元＜当期免抵退税额100万元　　 当期应退税额＝39.5(万元)　　 当期免抵税额＝100－39.5＝60.5(万元)。