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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%,保留两位小数) 要求:(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

84784962| 提问时间:2021 11/11 11:48
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张壹老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
你好,进口环节应缴纳的消费税=(150*1.4)/(1-30%)*30% 进口环节应缴纳的增值税=(150*1.4)/(1-30%)*13% 企业国内生产销售环节应缴纳的增值税(290+51.48/1.13)*13%-(150*1.4)/(1-30%)*13% 企业国内生产销售环节应缴纳的消费税=(290+51.48/1.13)*30%-(150*1.4)/(1-30%)*30%*0.8
2021 11/11 11:54
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